Choix rémunération
Rémunération des Entrepreneurs
Faut-il privilégier le salaire ou les dividendes ?
Contexte
Un choix pour tout Dirigeant
Lorsqu’un entrepreneur dirige sa propre entreprise, se pose rapidement la question cruciale de sa rémunération.
Comment se payer en tant que dirigeant d’une société ? Faut-il opter pour un salaire mensuel ou privilégier une rémunération via des dividendes ?
Chaque option présente des avantages et des inconvénients, en matière de fiscalité, de protection sociale et d’impact sur la trésorerie de l’entreprise.
Comprendre les deux options
Salaire : une rémunération classique
Le salaire correspond à une rémunération régulière versée par l’entreprise au dirigeant en contrepartie de son travail. Il est soumis aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu.
Avantages du salaire
- Protection sociale complète (retraite, maladie, prévoyance, chômage sous conditions).
- Stabilité financière avec une rémunération régulière.
- Meilleure crédibilité auprès des banques en cas de demande de financement.
Inconvénients
- Coût élevé pour l’entreprise (cotisations patronales et salariales).
- Forte fiscalité pour le dirigeant.
- Formalisme important (déclaration sociale nominative – DSN).
Dividendes : une rémunération liée aux bénéfices
Les dividendes sont une répartition des bénéfices de l’entreprise, versés aux associés proportionnellement à leur participation au capital. Les dividendes sont soumis à une fiscalité spécifique (Prélèvement Forfaitaire Unique - PFU ou barème progressif).
Avantages des dividendes
- Faible coût social (pas ou peu de cotisations sociales selon le statut).
- Souplesse : les dividendes sont versés une fois par an, selon les résultats.
- Fiscalité allégée via le PFU (30% forfaitaire).
Inconvénients
- Pas de protection sociale liée.
- Dépendance aux résultats de l’entreprise.
- Moins de régularité dans la rémunération.
Exemple chiffré
Comparatif fiscal et social
Prenons un dirigeant qui souhaite percevoir 50 000 € nets par an.
| Critères | Salaire (TNS – gérant SARL) | Dividendes (SAS ou SARL) |
| Coût total pour l’entreprise | ~83 000 € | 50 000 € |
| Cotisations sociales | ~33 000 € | 0 € (ou 17,2% prélèvements sociaux) |
| Protection sociale | Complète (santé, retraite, prévoyance) | Aucune |
| Régularité | Mensuelle | Annuelle (après approbation des comptes) |
| Fiscalité | IR (barème progressif) | PFU 30% ou IR sur 60% du montant |
- Le salaire coûte bien plus cher à l’entreprise, mais offre une protection sociale.
- Les dividendes sont plus économiques à court terme, mais ne financent ni la retraite ni la prévoyance.
- Les dividendes sont intéressants pour des entrepreneurs déjà couverts socialement (régime salarié, conjoint couvert, etc.).
Cas pratiques selon le statut juridique
BON À SAVOIR
Le choix du statut juridique impacte directement la rémunération du dirigeant et son régime fiscal et social. À travers des cas pratiques pour la SAS, la SARL et la micro-entreprise, il est essentiel d’analyser les implications financières et les meilleures stratégies à adopter.
SAS ou SASU
- Le dirigeant est assimilé salarié.
- Il peut percevoir un salaire avec les cotisations sociales du régime général.
- Il peut également se verser des dividendes, soumis au PFU.
- Idéal pour les entrepreneurs souhaitant une flexibilité maximale sur leur rémunération.
SARL ou EURL
- Le gérant majoritaire est Travailleur Non Salarié (TNS).
- Il peut percevoir un salaire soumis au régime des indépendants.
Il peut également se verser des dividendes (avec cotisations sociales au-delà de 10% du capital social).
Micro-entreprise
- Pas de notion de salaire ou dividendes.
- Le dirigeant se rémunère directement en prélevant les bénéfices.
- Peu de flexibilité sur l’optimisation fiscale.
Optimisation et arbitrage
Optimiser la rémunération du dirigeant passe par un arbitrage entre salaire, dividendes et autres stratégies fiscales.
En fonction du statut juridique et des objectifs personnels, il est possible d’adopter des solutions sur mesure pour maximiser les gains tout en maîtrisant les charges.
Mot du Gérant
Profiter de l’abattement de 40% sur les dividendes
Les dividendes bénéficient d’un abattement de 40% lorsqu’ils sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option peut être intéressante si votre tranche marginale d’imposition est favorable.
Edouard Binet CGP | Fondateur de PEETERS PATRIMOINE
Points de vigilance
- Trésorerie de l’entreprise : ne pas fragiliser la trésorerie en distribuant trop de dividendes.
- Évolution de la fiscalité : la réglementation sur les dividendes peut évoluer.
- Statut du conjoint : un conjoint collaborateur peut impacter le choix de rémunération.
Comparatif résumé
| CRITÈRES | SALAIRE | DIVIDENDES |
| Protection sociale | Complète | Aucune |
| Fiscalité | Barème progressif | PFU 30% ou IR |
| Cotisations sociales | Élevées | Faibles ou nulles |
| Stabilité financière | Forte | Variable |
| Formalités | Importantes | Modérées |
| Impact trésorerie | Important | Plus léger |
Exemples chiffrés d’arbitrage
Cas 1 : Dirigeant d’une SAS avec 100 000 € de bénéfices
- Salaire mensuel net : 3 500 €
- Coût total entreprise (charges incluses) : ~66 000 €
- Dividendes versés (après impôt sur les sociétés) : 25 000 €
- Total perçu : 67 000 € net/an
- Protection sociale : complète
Cas 2 : Gérant majoritaire de SARL avec 100 000 € de bénéfices
- Salaire mensuel net : 2 800 €
- Coût total entreprise : ~55 000 €
- Dividendes versés : 30 000 €
- Total perçu : 63 000 € net/an
- Protection sociale : partielle (TNS)
FAQ Choix Rémunération
Les questions régulièrement soulevées par les clients du Cabinet
Oui, c’est même une stratégie courante d’optimisation. Un salaire pour la protection sociale et des dividendes pour alléger la fiscalité.
Par défaut, oui via le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique). Mais il est possible d’opter pour l’imposition au barème progressif, parfois plus avantageuse si vos revenus sont faibles.
Non, pour les gérants majoritaires de SARL, les dividendes excédant 10% du capital social sont soumis à cotisations sociales.
Non, seuls les revenus soumis à cotisations sociales (salaires ou rémunérations TNS) sont pris en compte pour la retraite.
Non, dans une micro-entreprise, le bénéfice est automatiquement considéré comme votre rémunération.
Non, les dividendes sont versés après l’approbation annuelle des comptes, donc une fois par an.
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